أستراليا الأسهم ، خيارات من الضرائب

الدليل الضريبي العالمي: أستراليا يوضح الدليل الضريبي العالمي الضرائب على جوائز الأسهم في 40 بلدا: خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، وحدات الأسهم المقيدة، أسهم الأداء، حقوق تقدير الأسهم وخطط شراء الأسهم للموظفين. ويجري استعراض وتحديث البيانات القطرية بانتظام حسب الحاجة. نحن نبذل قصارى جهدنا للحفاظ على الكتابة حية. تعظيم المكاسب تعويض الأسهم الخاصة بك ومنع الأخطاء محتوى كبير والأدوات الحائز على جائزة تحتاج عضوية بريميوم للوصول إلى هذه الميزة. هذا وسوف تعطيك الوصول الكامل إلى المحتوى والأدوات الحائز على جائزة لدينا على خيارات الأسهم الموظف، ستوكسرس مقيدة، سارز، إسبس، وأكثر من ذلك. من يصبح عضوا متميزا شاهد قائمتنا الطويلة من المشتركين المدفوعين. هل أنت مستشار مالي أو الثروة يول تريد معرفة المزيد عن مسو برو العضوية. نسيت اسم المستخدم وكلمة المرور انقر هنا وسنحاول مساعدتك في العثور عليه. أسئلة أو تعليقات البريد الإلكتروني الدعم أو الاتصال (617) 734-1979. المحتوى متوفر كمصدر للتعليم. ميستوكوبتيونس لا تكون مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخير في المحتوى، أو أي إجراءات اتخذت في الاعتماد على ذلك. كوبيرايت كوبي 2000-2017 ميستوكبلان، Inc. ميستوكوبتيونس هي علامة تجارية مسجلة فيدراليا. يرجى عدم نسخ أو اقتطاع هذه المعلومات دون إذن صريح من ميستوكوبتيونس. الاتصال بالمحررين للحصول على معلومات الترخيص. كيف الأسهم المقيدة و رسوس هي ضرائب وتعويض الموظفين هو الإنفاق الرئيسي لمعظم الشركات لذلك، العديد من الشركات تجد أنه من الأسهل لدفع جزء على الأقل من تعويضات الموظفين في شكل الأسهم. هذا النوع من التعويض له ميزتان: فهو يقلل من مبلغ التعويض النقدي الذي يجب أن يدفعه أصحاب العمل، كما أنه يمثل حافزا لإنتاجية الموظفين. هناك أنواع كثيرة من تعويض الأسهم. ولكل منها مجموعة من القواعد واللوائح الخاصة بها. ويواجه المدراء التنفيذيون الذين يتلقون خيارات الأسهم مجموعة خاصة من القواعد التي تقيد الظروف التي يمارسون فيها ويبيعونها. سوف تدرس هذه المقالة طبيعة الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس) وكيفية فرض ضرائب عليها. ما هي الأسهم المقيدة الأسهم المقيدة هي، بحكم تعريفها، الأسهم التي تم منحها لسلطة تنفيذية غير قابلة للتحويل وتخضع للمصادرة بموجب شروط معينة، مثل إنهاء الخدمة أو عدم الوفاء بمعايير أداء الشركات أو الأداء الشخصي. ويصبح المخزون المقيد متاحا عموما للمتلقي بموجب جدول استحقاق متدرج يستمر لعدة سنوات. وعلى الرغم من وجود بعض الاستثناءات، فإن معظم الأسهم المقيدة تمنح للمديرين التنفيذيين الذين يعتبرون لديهم معرفة داخلية بالشركة، مما يجعلها خاضعة لأنظمة التداول من الداخل بموجب القاعدة 144 من قانون الشركات العليا. ويمكن أيضا أن يؤدي عدم الالتزام بهذه اللوائح إلى المصادرة. يتمتع المساهمون المقيدون بحقوق التصويت. مثل أي نوع آخر من المساهمين. وأصبحت منح الأسهم المقيدة أكثر شعبية منذ أواسط العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، عندما طلب من الشركات أن تكلف منح خيارات الأسهم. ما هي وحدات الأسهم المقيدة إن وحدات رسو تشبه خيارات الأسهم المقيدة من الناحية النظرية، ولكنها تختلف في بعض الجوانب الرئيسية. تمثل رسو وعدا غير مضمون من قبل صاحب العمل لمنح عدد محدد من أسهم الأسهم للموظف عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. وتسمح بعض أنواع الخطط بدفع مبالغ نقدية بدلا من المخزون، ولكن هذا النوع من الخطط هو أقلية. وتنص معظم الخطط على عدم إصدار الأسهم الفعلية للسهم حتى يتم الوفاء بالعهود الأساسية. ولذلك، لا يمكن تسليم أسهم الأسهم إلا بعد استيفاء شروط الاستحقاق والمصادرة وإصدارها. تسمح بعض خطط رسو للموظف أن يقرر ضمن حدود معينة بالضبط عندما يرغب في الحصول على الأسهم، والتي يمكن أن تساعد في التخطيط الضريبي. ومع ذلك، خلافا للمساهمين المقيدين المعياريين، فإن المشاركين في رسو ليس لديهم حقوق التصويت على الأسهم خلال فترة الاستحقاق، لأنه لم يتم إصدار أي مخزون بالفعل. تحدد قواعد كل خطة ما إذا كان أصحاب رسو يحصلون على مكافئات أرباح. كيف تخضع الأسهم المقيدة للضريبة الأسهم المقيدة و رسوس تخضع للضريبة بشكل مختلف عن الأنواع الأخرى من خيارات الأسهم. مثل خطط شراء أسهم الموظفين النظامية أو غير النظامية (إسبس). وعادة ما يكون لهذه الخطط عواقب ضريبية في تاريخ ممارسة أو بيع، في حين أن الأسهم المقيدة عادة تصبح خاضعة للضريبة عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، يجب احتساب كامل قيمة الأسهم المكتسبة كدخل عادي في سنة الاستحقاق. ويحدد المبلغ الذي يجب الإعلان عنه بطرح الشراء الأصلي أو سعر ممارسة السهم (الذي قد يكون صفرا) من القيمة السوقية العادلة للسهم اعتبارا من التاريخ الذي يصبح فيه السهم مستحق بالكامل. يجب اإلبالغ عن الفرق من قبل املساهم كدخل عادي. ولكن إذا لم يقم المساهم ببيع السهم عند استحقاقه وبيعه في وقت الحق، فإن أي فرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ االستحقاق يتم إدراجه كأرباح أو خسائر رأسمالية. المادة 83) ب (االنتخاب يسمح للمساهمني يف األسهم املقيدة باإلبالغ عن القيمة السوقية العادلة ألسهمهم كدخل عادي يف تاريخ منحهم، بدال من أن يصبحوا مستحقني إذا رغبوا يف ذلك. ويمكن لهذه الانتخابات أن تقلل إلى حد كبير من مقدار الضرائب التي تدفع على الخطة، لأن سعر السهم في وقت المنح كثيرا ما يكون أقل بكثير مما كان عليه وقت الاستحقاق. ولذلك، يبدأ علاج المكاسب الرأسمالية في وقت المنح وليس عند الاستحقاق. يمكن أن يكون هذا النوع من االنتخابات مفيدا بشكل خاص عندما تكون فترات زمنية أطول بين تاريخ منح األسهم وعند استحقاقها) خمس سنوات أو أكثر (. مثال - الإبلاغ عن الأسهم المقيدة جون وفرانك كلاهما مسؤولين تنفيذيين رئيسيين في شركة كبيرة. ويحصل كل منهما على منح نقدية مقيدة قدرها 000 10 سهم مقابل صفر دولار. يتم تداول أسهم الشركة بمعدل 20 سهم للسهم الواحد في تاريخ المنح. يقرر جون الإعلان عن الأسهم عند الاستحقاق بينما ينتخب فرانك للعلاج 83 (ب). لذلك، يعلن جون لا شيء في سنة المنحة بينما فرانك يجب أن يقدم 200،000 الدخل العادي. بعد خمس سنوات، في التاريخ الذي يصبح فيه السهم مكتسبا بالكامل، يتداول السهم عند 90 للسهم الواحد. سيتعين على جون أن يعلن عن 900،000 من رصيده من الأسهم كدخل عادي في سنة الاستحقاق، في حين أن فرانك لا يقدم شيئا إلا إذا كان يبيع أسهمه، والتي ستكون مؤهلة للحصول على علاج أرباح رأس المال. لذلك، يدفع فرانك سعر أقل على معظم حصيلة الأسهم، في حين يجب على جون دفع أعلى معدل ممكن على كامل مبلغ المكاسب المحققة خلال فترة الاستحقاق. لسوء الحظ، هناك خطر كبير من المصادرة المرتبطة بالمادة 83 (ب) الانتخابات التي تذهب إلى أبعد من المخاطر المصادرة القياسية الكامنة في جميع خطط الأسهم المقيدة. إذا كان فرانك يجب أن يغادر الشركة قبل أن تصبح الخطة مخولة، وقال انه سوف يتخلى عن جميع الحقوق في رصيد الرصيد بأكمله، على الرغم من أنه أعلن 200،000 من الأسهم الممنوحة له كدخل. ولن يكون قادرا على استرداد الضرائب التي دفعها نتيجة انتخابه. كما تتطلب بعض الخطط من الموظف دفع جزء على الأقل من الأسهم في تاريخ المنح، ويمكن الإبلاغ عن هذا المبلغ كخسارة رأسمالية في ظل هذه الظروف. الضرائب على وحدات رسوس إن الضرائب على وحدات رسو أبسط قليلا من خطط الأسهم المقيدة القياسية. ونظرا لعدم وجود مخزون فعلي صادر عن المنحة، لا يسمح بالمادة 83 (ب) للانتخاب. وهذا يعني أن هناك تاريخ واحد فقط في حياة الخطة التي يمكن أن تعلن قيمة الأسهم. وسوف يساوي المبلغ المبلغ عنه القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الاستحقاق، وهو أيضا تاريخ التسليم في هذه الحالة. ولذلك، فإن قيمة السهم يتم تسجيلها كدخل عادي في السنة التي يصبح فيها السهم مستحق. الخلاصة هناك العديد من الأنواع المختلفة من الأسهم المقيدة، ويمكن أن تكون قواعد الضرائب والمصادرة المرتبطة بها معقدة للغاية. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة في هذا الموضوع ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة الضريبية. لمزيد من المعلومات، استشر المستشار المالي الخاص بك. Startup مدونة المحامين القوانين الأسترالية الجديدة في عام 2015 تغيير المعاملة الضريبية لخطط خيار مشاركة الموظفين (إسوبس)، مما يجعل إسوبس صالحة للاستعمال من قبل الشركات الناشئة الاسترالية لأول مرة منذ عام 2009. في الأساس، والطريقة التي استخدمها وكان العمل أنه عندما تلقيت الأسهم 8220 ل free8221 القيمة السوقية لتلك الأسهم يمكن أن تكون خاضعة للضريبة عندما تلقيت ذلك. الآن، أن 8220free الأسهم 8221 يمكن أن تخضع للضريبة عند بيع الأسهم 8211 تخضع ل إيسوب اجتماع شروط معينة. ومع ذلك، فإن القانون 8217t تعطي الشركات الناشئة دليل المستخدم على كيفية إنشاء وإدارة إسوبس المؤهلة للحصول على معاملة ضريبية مواتية. من المعلومات المتوفرة حاليا، وضعنا ما يمكننا استنتاجه حول إسوبس في سياق الشركات الناشئة استراليا لمساعدتك على فهم المزيد عن إسوبس وكيف يمكنك استخدامها في بدء التشغيل الخاص بك. يشار إلى إسوبس باسم 8220Employee شير ششيمز 8221 (إس) بموجب القانون الأسترالي الجديد. مصطلح إسوب يأتي من المصطلح الأكثر شيوعا لمثل هذا النظام القانوني في الولايات المتحدة الأمريكية (خطة خيار الأسهم الموظف) ومعظم الأدب بدء التشغيل يستخدم هذا الاختصار. It8217s المهم أن نتذكر على الرغم من أننا في استراليا don8217t استخدام مصطلح 8220stock8221 8211 نستخدم مصطلح سهم. األسهم هي وحدة ملكية مباشرة للشركة، والتي تمثل جزء من القيمة اإلجمالية للشركة. وبالنسبة لخطة شراء األسهم، فإن حصة تكون عادة 8222 حصة عادية 8221) مالحظة أن األستراليين لديهم أسهم عادية - وليس أسهم عادية (. الخيارات هي الحق في أن تصدر الأسهم في ظل ظروف معينة (مرور الوقت، ودفع المال الخ). وتؤجل الخيارات إنشاء الحصة حتى وقت مستقبلي 8211 مما يعني أن الخيارات التي يتم إصدارها قد لا تؤدي في الواقع إلى إصدار أي أسهم. الأوراق المالية هي مصطلح جماعي للأسهم والخيارات. ما هو إيسوب لبدء التشغيل و إسوب هو سياسة مكتوبة رسمية من بدء التشغيل الذي يسمح لأعضاء الفريق للحصول على أندور شراء الأوراق المالية في تلك الشركة. في أستراليا، لا يمكن لأحد مستلمي الأوراق المالية الخاصة ببرنامج إسوب أن يمتلك أكثر من 10 شركات في المجموع. يتم استخدام برنامج إسوب لمنح حقوق الملكية لأعضاء الفريق الجدد بدلا من المؤسسين. ما هو الالتزام، ضريبة الضرائب إسوب فعالة الفائدة الأساسية للقانون الجديد هو أنه في ظل ظروف معينة والمتلقي من الأوراق المالية إسوب التأهل للحصول على امتياز ضريبة بدء التشغيل الصغيرة. هذا الامتياز يعني أن المتلقي لن تخضع للضريبة على القيمة السوقية للأوراق المالية في اليوم الذي يحصلون على الضمان، ولكن بدلا من ذلك سوف تخضع للضريبة فقط عند التخلص من الأمن. ولتنفيذ برنامج إيسوب متوافق مع الضرائب بالنسبة إلى شركة ناشئة، يجب أن يكون لديك بعض الميزات المؤهلة: إذا كان برنامج إسوب يمنح الأسهم وكذلك الخيارات، يجب أن يكون برنامج إسوب متاحا لما لا يقل عن 75 من الموظفين الذين خدموا لمدة 3 أو أكثر من سنوات. یجب أن یکون لأي خیار صادر بموجب خطة إسوب سعر ممارسة أعلی من التقییم الحالي للسوق للأوراق المالیة الخاصة ببرنامج إسوب. يجب ألا تكون الشركة (وجميع الشركات الأخرى في مجموعة) أكبر من 10 سنوات. يجب أن لا يتجاوز حجم دوران المجموعة 50 مليون دولار سنويا في السنة التي يتم فيها إصدار الأوراق المالية. يجب أن يتطلب برنامج إسوب أن يتم االحتفاظ بأوراق مالية إسوب لمدة ال تقل عن 3 سنوات أو حتى يتوقف صاحب العمل عن العمل. يجب أن تكون الشركة مقيم ضريبة أسترالية ولا يمكن إدراجها في البورصة. وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن تؤخذ قيمة الأوراق المالية إسوب (وبدوره، الشركة) في الاعتبار. فائدة أخرى من القوانين الجديدة هي منهجيات تقييم الملاذ الآمن (صيغ التقييم التي تمت الموافقة عليها من قبل قانون الضرائب) التي تجعل معقولة، وعملية بدء التشغيل التقييمات الممكنة. وتقر هذه املنهجيات بأنه على الرغم من أي رأس مال استثماري يتم حقنه في شركة ناشئة، فإن قيمة الشركة) والتي بدورها األوراق املالية اخلاصة ببرنامج إسوب (غالبا ما تكون أقرب إلى ال شيء، بالنظر إلى اخملاطر التي لن تنجح بها الشركة. حيث توجد قيمة حقيقية في الشركة (وبدورها، الأوراق المالية إسوب)، لتحقيق امتياز ضريبة بدء التشغيل الصغيرة وإصدار 8220free8221 الأوراق المالية، سيكون من الضروري أن الأوراق المالية الصادرة لديها سعر ممارسة أعلى من التقييم الحالي (وهي الخيارات سوف تحتاج إلى إصدار، وليس سهم). إذا كان لدى الشركة قيمة حقيقية، وموارد مالية، فإنه من المتوقع أن تستخدم منهجية شاملة لتقييم السوق لتحديد بدقة قيمة الأوراق المالية إسوب. في هذه الحالة، إذا قمت بإصدار أسهم بموجب خطة إسوب، سيتم فقط تحمل خصم صغير على القيمة السوقية. ال يتم التعامل مع األثر الضريبي على إصدار األوراق المالية مباشرة، من دون اعتماد نظام رسمي لتخطيط األسهم، في هذا المنصب) على الرغم من أن القانون الجديد يسمح باعتماد منهجيات تقييم المآوي اآلمنة في تلك الحالة (. ما هي الخطوات لتنفيذ برنامج إسوب من خلال التعريف، فإن إسوب هو 8220plan8221 وبالتالي فهي سياسة مكتوبة رسمية للشركة، وليس مجرد قضية مخصصة من الإنصاف. سوف يتطلب برنامج إسوب: القواعد الرسمية لبرنامج إسوب، الذي يحدد الأهلية والشروط التي يمكن وضعها على الأوراق المالية إسوب، بما يتوافق مع متطلبات القانون. اعتماد الشركة من قبل الشركة، وعادة بقرار من المديرين. سوف تتطلب العدید من الشرکات موافقة المساھمین علی اعتماد خطة إسوب بموجب اتفاقیة مساھميھا مع الدستور. عرض خطي (عادة في شكل خطاب قياسي) لدعوة المشاركين إلى الحصول على الأوراق المالية إسوب. القبول الكتابي للعرض المقدم من المشارك، والذي يتضمن الالتزام بقواعد برنامج إسوب. إصدار الأوراق المالية للمشترك (يتضح ذلك عادة بقرار من مديري الشركة، وتقديم شهادة لتلك الأوراق المالية للمشارك، وتحديث سجلات الشركة 8217 وتحديثها). تحديد قيمة الأوراق المالية (إس). وستكون هناك عملية قانونية تشارك في إعداد جميع الوثائق. بعض الاعتبارات الحاسمة بالنسبة لبرنامج إسوب في المعايير العامة، نحن نعمل مع مئات الشركات الناشئة كل عام، وتنفيذ برنامج إسوب سيكون له تأثير على التشغيل العام للشركة، والتي يجب أن تؤخذ في الاعتبار: كانت المشكلة بأكملها مع إسوبس 8220tax treatment8221. سيؤدي الحصول على هذا الخطأ إلى نتائج ضريبية غير متوقعة للمشاركين. ولا يزال إصدار الأوراق المالية في إطار خطة إسوب عملية قانونية رسمية يجب أن تكتمل بشكل صحيح. ومن غير المحتمل أن يعطى المكتب الضريبي الأسترالي تعويضا نصفيا. إذا كان أعضاء مجلس إدارة الشركة يمثلون للفريق أن أوراقهم المالية ستكون 8220tax free8221 وهذا ليس هو الحال، فسوف يتم طرح أسئلة المسؤولية لكل من الشركة والمديرين. وتعتمد الفعالية الضريبية لبرنامج إسوب على معرفة قيمة األوراق المالية إسووب 8211 التي يجب أن تصاغ في كل مرة يتم فيها منح أوراق مالية إسوب) خاصة عندما تنمو الشركة وتستثمر االستثمار (. إذا كنت تتلقى الاستثمار، فإن استخدام أسهم التفضيل سيكون مهما للتأكد من أنك لا تزيد عن غير قصد من قيمة الأسهم العادية، والتي تحتاج إلى أن تكون قيمة منخفضة قدر الإمكان لأغراض إسوب. إن إصدار أسهم عادية للمستثمرين يمكن أن يجعل منهجيات تقييم الملاذ الآمن بدون مساعدة للشركة. يجب أن تظل أوراق مالية إسوب لديها 8220 من المصادرة 8221 التي تتطلب أن المشاركين بحاجة إلى الوفاء بالتزامات متفق عليها من أجل امتلاك أوراقهم المالية دون أي خطر (وهذه عادة ما يشار إليها شروط الاستحقاق) قد تكون التغييرات في اتفاقات العمل (وغيرها من اتفاقات الخدمة) واستيعاب شروط الشراء والخصم، وظروف الاستحقاق. تقييم منخفض هو شيء جيد عندما يتعلق الأمر إسوبس 8211 don8217t السماح الأنا الخاص بك الحصول على الطريق هل تحتاج إلى محام أو محاسب لتنفيذ إسوب ومن المرجح أن معظم الشركات الناشئة سوف تتطلب المساعدة في تنفيذ إسوب. وقد أظهرت تجربتنا في المعايير العامة، التي تعمل مع مئات من الشركات الناشئة في مرحلة مبكرة كل عام، أنه حتى إجراءات الشركات البسيطة (مثل قرارات المدير) غالبا ما تكون غير مكتملة بشكل صحيح. ولذلك سيكون من الحكمة أن يكون المهنية مساعدة أعضاء مجلس الإدارة لإعداد إسوب. وبالإضافة إلى ذلك، قد يرغب العديد من مديري الشركات الناشئة في الحصول على المشورة الضريبية الرسمية قبل إصدار الأوراق المالية الخاصة ببرنامج إسوب للتأكد من أن منهجيات التقييم الخاصة بهم سليمة. وعلى هذا الأساس، فإن الحصول على المشورة القانونية القانونية والمحاسبية أمر منطقي، خاصة وأن هذه القوانين جديدة جدا. في المستقبل، من المرجح أن الشركات الجديدة التي سيتم دمجها سوف تكون قادرة على اعتماد إسوب في (أو قريبة جدا)، مما أدى إلى القدرة على استخدام وثائق موحدة دون تعقيدات قانونية أو ضريبية. إذا كنت 8217re بالفعل في مجال الأعمال التجارية، وخاصة إذا كنت 8217re توليد الإيرادات أو رفعت رأس المال، ثم هناك الكثير من المتغيرات للنظر، وأنه من غير المحتمل أن تكون هذه البساطة متاحة لك. وتشكل قوانين إسوب الجديدة خطوة إيجابية للشركات الناشئة الأسترالية. مثل كل الأشياء، فمن السهل أن تنظر في العناصر السلبية، وهذه القوانين ليست بأي حال من الأحوال الكمال أو واضحة تماما (وعلى هذا الأساس، إذا كنت تعتقد we8217ve حصلت على شيء خاطئ، واسمحوا لنا أن نعرف). ومع ذلك، فهي أفضل مما كان we8217ve منذ عام 2009. ومع ذلك، عليك أن تأخذ القوانين في سياق المشهد التجاري كله. لا تزال أستراليا ولاية بسيطة ومستقرة للقيام بأعمال تجارية الميزانية الأخيرة يعطي الشركات الناشئة تخفيف الضرائب كبيرة في شكل المزيد من الخصومات، ومعدل ضريبة الشركات التي سيتم تخفيضها قريبا وهذه القوانين إسوب الجديدة لدينا برامج كبيرة مثل رمد الضريبة الحوافز وتطوير سوق التصدير المنح 8211 كلها تجعل استراليا بلد رائع للعيش فيه كمنظم. إذا كنت ترغب في مناقشة تطبيق برنامج إسوب مع المعايير العامة. لدينا عدد من مخصص مجانا إسوب التشاور مرات المتاحة كل أسبوع (كتاب هنا). تبدأ الأسعار من 2000 وتشمل جميع الوثائق وإصدار الأوراق المالية لأول 2 مشاركين. هذه الوظيفة لا تشكل مشورة قانونية أو ضريبية، وتوصي المعايير العامة لك طلب المساعدة من محام عند تنفيذ إسوب.