منح الأسهم ، خيارات ل - الموظفين الأجانب

خمسة مخاطر قانونية يجب مراعاتها عند تقديم مخزونات للعاملين الأجانب إن العمال الأمريكيين هم الوحيدون الذين يطالبون بخطط المخزون. وبشكل متزايد، تجد شركات تكنولوجيا المعلومات الدولية أن الموظفين الأجانب يتوقعون فوائد متساوية. ولكن هناك مخاطر لتقديم خيارات الأسهم أو خطط الشراء في البلدان الأجنبية. وقد طلبنا من أحد الخبراء تحديد ما يجب على مدراء المعلومات والمدراء التنفيذيين الآخرين معرفته قبل تقديم خطة الأسهم في الخارج. في معظم البلدان، لا توجد تشريعات تتناول على وجه التحديد خطط الأسهم، لذلك ما تحتاج إلى النظر في العديد من مصادر القانون، وقال راجي أنتون، وهو مدير في الممارسة الاستشارية الدولية مع وليام M. ميرسر. حدد أنطون أربعة مجالات قانونية قد تؤثر على خطة الأسهم الخاصة بك: قوانين الضرائب كوركوريفوريغن قوانين الصرف قوانين العمل قوانين حماية البيانات والأمن قوانين الضرائب عليك أن تولي اهتماما إلى متى يتم فرض الضرائب على الخيارات. بعض الدول تفرض ضرائب على الخيارات عند منحها، والخيارات الضريبية الأخرى عندما تمارس، ولا تزال الضرائب الأخرى فقط عندما تباع الأسهم، وفقا ل كوري روزين، المدير التنفيذي للمركز الوطني لملكية الموظفين (نسيو) في بعض الحالات ، وخيارات موظفيك يمكن أن تخضع للضريبة مرتين، مرة واحدة في الولايات المتحدة ومرة ​​واحدة في الوطن، لذلك تأكد من التحقق من القوانين الضريبية على جانبي المحيط. كنت لا تريد أن تعطي الموظف خيارا في بعض البلاد فقط للموظف لمعرفة أن خاضع للضريبة على منحة، وقال روزين. لذلك كنت قد أعطيت هذا الموظف الحق في شراء أسهم في المستقبل ولكن الآن هيس حصلت على دفع الضرائب، وانه قد لا يعتقد أن الكثير من الفائدة. القيود المفروضة على صرف العملات الأجنبية بعض البلدان تقيد أيضا مقدار الأموال التي يمكن أن تغادر البلاد، وفقا لما ذكره أنتون. وعلى سبيل المثال، فإن جنوب أفريقيا لديها مبلغ أقصى من المال يمكن أن يرسل إلى خارج البلد، على الرغم من أن المبلغ يتغير سنويا. كما تفرض البرازيل قيودا على صرف العملات الأجنبية ولكنها تسمح بما يصل إلى 000 20 في السنة لخطط الأسهم أو الخيارات أو المشتريات التي يرعاها أرباب العمل. وقال انطون ان الصين لا تسمح للمواطنين بنقل اكثر من 500 شخص خارج البلاد فى اى عام. ويحظر القانون الصيني أيضا على الموظفين حيازة أوراق مالية أجنبية. ولكن ويليام M. ميرسرس 1999 مسح إجمالي الأجور في الصين يدل على أن 34 في المئة من الشركات متعددة الجنسيات توفر موظفيها مع نوع من خطة الأسهم. ومن بين شركات التكنولوجيا الفائقة، كانت النسبة أعلى من ذلك: 48 فى المائة تقدم نوعا من خطة الأسهم للموظفين الصينيين. كيف يمكن ذلك في البلدان التي لديها قيود على صرف العملات الأجنبية، من الصعب تقديم ما سوف ينظر الموظفين في الولايات المتحدة شراء الأسهم أو خطة خيار الأسهم، وقال أنتون. وللتغلب على هذا الحاجز، تقيد الشركات أحيانا الطريقة التي يمكن بها للموظفين الأجانب ممارسة خياراتهم أمام خيار ممارسة غير النقدي، مما يسمح للموظفين في تلك البلدان بشراء وبيع الأسهم في نفس اليوم والحصول على العائدات المدفوعة بالعملة المحلية. ومع ذلك، حذر أنطون أنه نظرا لأن القانون غير واضح، قد تتعرض الشركات لخطر عندما تستخدم هذه الممارسة. قوانين العمل في بعض البلدان، يمكن أن تقدم خطط الأسهم في نهاية المطاف تكلفة أموال شركتك، وقال أنتون. ففي أمريكا اللاتينية، على سبيل المثال، يحق للموظف الذي ينهي دفع تعويض إنهاء الخدمة. ويتم حتديد هذا املبلغ من خالل دخل املوظفني. إذا كان هذا البلد يحسب الأسهم كجزء من دخل الموظفين، فإنه سيزيد من المبلغ الذي سيتعين على الشركة دفعه إذا كنت قد أطلقت النار من قبل الموظف، وقال أنتون. يجب عليك أيضا النظر في قوانين الضمان الاجتماعي. وتتطلب بعض البلدان، بما في ذلك المملكة المتحدة وفرنسا والسويد، من أرباب العمل دفع جزء من ضريبة الضمان الاجتماعي على عائدات الأسهم الممنوحة للموظفين. وقال أنطون حذر من أن ذلك لا ينبغي تجاهله لأن ذلك يمكن أن يكون كبيرا إلى حد ما. قوانین حمایة البیانات والأمن یمکن لقوانین حمایة البیانات أیضا أن تضيف خطوات إضافیة لسن خطة خیار المخزون الخاص بك. وقال أنطون إن قوانين الخصوصية في أوروبا وبعض الدول غير الأوروبية تحظر تصدير البيانات الشخصية عن مواطن ما إذا كانت الدولة التي ستحصل على البيانات ليست لديها نفس مستوى حماية البيانات. في هذه البلدان، يجب أن تحصل على موافقة الأشخاص وقد تحتاج إلى تقديم الأوراق أو على الأقل إبلاغ السلطات المحلية عن خطتك. وثمة اعتبار آخر عند تقديم خطط الأسهم في الخارج يتعلق بقوانين الأوراق المالية. بلجيكا، على سبيل المثال، تتطلب منك تقديم نشرة إخبارية إذا تم تمديد خطتك إلى أكثر من 50 موظفا. وفي المملكة المتحدة. يجب على الحكومة الموافقة على خطة الشركة أو أنها ستخضع لقوانين ضريبية مختلفة. أين تبدأ حتى مع كل هذه الاعتبارات القانونية، حيث يجب أن تبدأ روزين أوصى لك طلب المساعدة المهنية من شركة الموارد البشرية الدولية الكبيرة. تحتاج إلى الذهاب إلى واحدة من تلك المصادر حيث ثيرس بعض الخبرة الحقيقية أو قد ينتهي بك الأمر مع الكثير من المفاجآت غير السارة، وقال. ولكن قبل الاتصال بأي شركة، يقترح أنتون أن تفكر في ما تريد أن تنجزه خطتك. يقولون إنهم يأتون إلينا ويقولون: لدينا خطة الأسهم هذه في الولايات المتحدة ونريد تمديدها في الخارج. فقبل ​​ذلك كثيرا ما يفعلون ذلك وينظرون في عدد قليل من الأشياء: ما هي أهداف الخطة ما هي هيكلها التنظيمي وكيف تتناسب هذه الخطة مع الهيكل التنظيمي ما هي الآثار المالية والقانونية لما يفعلونه ما الذي يحاولون الإنجاز على سبيل المثال، إذا كان هدفك جذب الموظفين والاحتفاظ بهم، فإنك لا تريد أن تقدم خطة من شأنها أن تدفع ما يكفي للسماح للناس في البلدان ذات تكلفة المعيشة المنخفضة للتقاعد في غضون سنوات قليلة. أثر 100 سهم محتفظ بها لمدة ثلاث سنوات وبيعها بمكاسب إجمالية قدرها 1،900. عرض أنطون مثالا نظريا لشركة تقدم 100 خيارات للموظفين في هونغ كونغ وإندونيسيا. عندما تقدر الأسهم لمدة ثلاث سنوات وتباع، فإن العائدات سوف تصل إلى 176 في المئة من الموظفين يدفعون في اندونيسيا مقابل 11 في المئة كسب للعامل في هونغ كونغ. إذا كنت ترغب في معرفة المزيد، فإن نسيو تستضيف مؤتمر فرانسيسكو العالمي العالمي للتعويض عن حقوق المساهمين. وسيعقد هذا المؤتمر سنوات في نوفمبر تشرين الثاني. إذا لم يكن لديك الوقت لعقد مؤتمر، قد تحقق من تعويض نسو القائم على العدالة للشركات متعددة الجنسيات. التي تقدم المشورة بشأن منح خيارات الأسهم. مع انخفاض قيم الأسهم التقنية، هل لا يزال موظفوك يعتبرونهم إغراء أو قد فقدوا بريقهم المشاركة أدناه أو مشاركة أفكارك عبر البريد الإلكتروني. 7 سبتمبر 2015 قواعد خلفية الضرائب على خيارات الأسهم خيار الأسهم غير القانوني مختلف من ما يسمى خيار الأسهم القانونية. يجب أن تفي خيارات الأسهم القانونية بمتطلبات محددة جدا بموجب قانون الضرائب في الولايات المتحدة، ولم أر مطلقا أحدا متورطا في سياق عمل أجنبي. والخيار غير القانوني هو ما سيحصل عليه معظم الموظفين العاملين في الخارج من أصحاب عملهم غير الأمريكيين كجزء من حزمة التعويضات. من المهم أن ندرك أن هناك قواعد مختلفة فيما يتعلق بالعواقب الضريبية عندما يمنح الموظف خيار الأسهم غير القانوني وعندما يقوم الموظف بشراء الأسهم التي ينطوي عليها الخيار من خلال ممارسته لهذا الخيار. وترد هذه أدناه. منح الخيار إذا لم يكن للخيار غير القانوني ما يسمى بقيمة السوق العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة في وقت المنحة، فإن الموظف عموما لا يدرك دخل التعويض حتى الوقت الذي يمارس فيه هذا الخيار. مع الشركات غير المتداولة بشكل عام فإن الخيارات الممنوحة بشكل عام لن يكون لها بسهولة فمف يمكن التحقق منها بالمعنى المقصود من القواعد الضريبية ذات الصلة. راجع ترياس. ريج. ثانية. 1،83 حتي 7 (أ) - (ب). لذلك، وبعبارات بسيطة، عندما يمنح دافعي الضرائب الأمريكي هذه الخيارات من قبل صاحب العمل لا يعتبر أنه حصل على دخل التعويض الذي كان عليه أن يقدم تقريرا عن عودته الضريبية. وهناك تحذيرا هاما لهذه القاعدة العامة. يرجى الاطلاع على مناقشة فخ الضريبة المحتملة 8211Code القسم 409A 8212 التالية في الجزء الثالث من هذا بلوق وظيفة. ممارسة الخيار (شراء الأسهم) في الحالة المعتادة، فإن الموظف يدرك الدخل العادي (دخل التعويض) في الوقت الذي يمارس مثل هذا الخيار. وهذا يساوي الفائض من فمف من الأسهم المكتسبة في ممارسة على سعر الخيار الذي دفعه. وينبغي أن ينطبق استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب على هذا الدخل على افتراض أن الخدمات التي يتصل بها الخيار أجريت في الخارج، لأن عنصر الصفقة المتأصل في المخزون هو نوع من الدخل الأجنبي المكتسب، أي الدخل المكتسب للخدمات الشخصية التي يؤديها الأجنبي بلد. إذا كان المخزون الذي تم شراؤه من قبل الموظف يعتبر غير محسوب إلى حد كبير فإن الموظف لن يخضع للضريبة في الوقت الذي يمارس فيه الخيار. Treas. ريج. القسم 1.83-3 (ب). ولكي يتم اعتبار المخزون غير مجدي إلى حد كبير، يجب الوفاء بشرطين. يجب أن يكون المخزون. (1) مقيدة بحيث تكون عرضة لخطر كبير من المصادرة و (2) غير قابلة للنقل. إذا تم استيفاء هذه الشروط، فإن الموظف لن يخضع للضريبة في الوقت الذي يمارس فيه الخيار، ولكن بدلا من ذلك، في وقت لاحق في الوقت الذي يختفي أحد هذه القيود. (يرجى ملاحظة، واحد فقط يجب أن تختفي، وليس على حد سواء، من أجل تحريك الوقت من الضرائب). وتستند الضريبة على الفارق في وقت لاحق بين فمف للسهم على سعر الخيار المدفوع للسهم (إن وجد). على افتراض أن قيمة السهم قد ارتفعت في هذه الأثناء، فإن الموظف سوف يدفع ضريبة أعلى (وهذا هو الحال لأنه سيكون لديه المزيد من الدخل التعويض وتعويض دخل التعويض والضرائب كدخل عادي مع الحد الأقصى لمعدل 39.6). في المقابل، عندما يدرك الموظف الدخل في الوقت الذي يمارس فيه الخيار غير النظامي (وهذا سيحدث لأن الأسهم التي حصل عليها من خلال ممارسة الخيار غير مجدية إلى حد كبير)، وقال انه سوف يكتسب أساسا في الأسهم يساوي فمف من الأسهم وعندما يبيع السهم، فإن أي تقدير مستقبلي بعد تاريخ التمرين سوف يخضع للضريبة عليه ككسب رأسمالي. وتعتبر معدالت الربح الرأسمالي مواتية جدا عند مقارنتها بمعدالت ضريبة الدخل العادية إذا تم احتساب الربح كضريبة رأسمالية طويلة األجل. وينطبق معدل أعلى من 15 عاما بصفة عامة على المودعين الفرديين الذين لا يحصلون على دخل خاضع للضريبة لا يتجاوز 413،200 (464،850 من أجل الإيداع المتزوج بالاشتراك). تخضع الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل التي تتجاوز هذه الحدود للضريبة بمعدل 20. قانون القسم 83 (ب) قانون الانتخابات تنص المادة 83 على الانتخابات التي يمكن للموظف تغيير هذه النتيجة الضريبية. وال يمكن إجراء االنتخابات إال إذا كان السهم الذي يشتريه عند ممارسة الخيار هو كما هو مذكور أعاله غير محسوب بشكل كبير) أي) 1 (مقيد و) 2 (غير قابل للنقل (. ويتطلب إجراء الانتخابات من الموظف أن يدفع ضريبة دخل عادية في السنة التي يمارس فيها الخيار على الرغم من أن الأسهم التي يتلقاها لا تزال مقيدة وغير قابلة للنقل (أي "1" و "2"). وتستند الضريبة إلى الزيادة في القيمة الدفترية للمخزون عند إجراء هذه العملية على المبلغ المدفوع للعقار. (على الرغم من ذلك، لا تزال الانتخابات متاحة حتى لو كان الموظف يدفع قيمة كاملة وليس هناك عنصر الصفقة المعنية. الكنز البند 1.83-2 (أ)). العواقب الضريبية الأخرى هي أن الدخل يخضع لحجب الموظف يتلقى أساس ضريبي في الممتلكات تساوي فمف في وقت التحويل عندما القيود على الأسهم تختفي انه لا يدفع أي ضريبة إضافية وعندما يبيع لاحقا الأسهم، يتم معاملة أي تقدير إضافي كمكسب رأسمالي. وتتمثل ميزة القسم 83 (ب) في أنه يسمح للموظف (بمجرد أن يدفع ضريبة دخل عادية على أي صفقة يتم تلقيها عند نقل السهم إليه عند ممارسته الخيار) لمعالجة المخزون باعتباره استثمار رأس المال لأغراض الضرائب. ونتيجة لذلك، فإنه يتحكم في توقيت العواقب الضريبية في المستقبل حتى يبيع الأسهم في وقت لاحق، وبالإضافة إلى ذلك، وقال انه يتلقى علاج كسب رأس المال على هذا التقدير عندما يبيع. وهذه ميزة كبيرة لأن معدلات كسب رأس المال أقل بكثير من معدلات الدخل العادية. الجانب السلبي للانتخابات هو أن الموظف يجب أن تدفع الضرائب في الجبهة على افتراض أن قيمة في ممارسة أعلى من الثمن الذي يدفع للسهم. أيضا، إذا كان السهم لا ترتفع في قيمة ولكن يأخذ الانكماش بدلا من ذلك، يمكن للموظف في نهاية المطاف قد يدفع في نهاية المطاف دفع المزيد من الضرائب مما كان سيدفع خلاف ذلك عندما اختفى أحد القيود. الجزء الثاني والثالث من هذه المدونة بلوق سوف تدرس قواعد لجعل القسم 83 (ب) الانتخابات، والفخاخ الضريبية الممكنة وتقارير المعلومات الهامة كل ما هو مطلوب. اتبعني على تويتر: فليجيكيرونيتيد الاعتبارات القانونية المتعلقة بالموظفين الأسهم الخيار المنح 30 سبتمبر 2009 قد تكون خيارات الأسهم عنصرا قيما في مزيج التعويض لموظفي الولايات المتحدة في العمليات التي تتخذ من الولايات المتحدة مقرها. يجب ممارسة العناية الشديدة في منح خيارات الأسهم لضمان الامتثال للقوانين الضريبية الاتحادية والقوانين الاتحادية والخاصة بأوراق المالية. 160160 تمنح خيارات الأسهم الحق في الحصول على أسهم من أسهم المصدر 8217s بسعر محدد عند الوفاء بمتطلبات الاستحقاق المذكورة. ولا تخضع خیارات الأسھم التحفیزیة (إيسوس) للضرائب علی منح أو ممارسة الخیار، ولکن یجب تقدیم بعض متطلبات الإبلاغ عن المعلومات الحکومیة لسنة التمرین. يتم تأجيل الضرائب على إسو حتى بيع الأسهم الأساسية. ويطبق معدل ضرائب أرباح رأسمالية أقل على المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) في حالة استيفاء فترات الاحتفاظ المطلوبة للأسهم (160). وعلى غرار المعايير الدولية للتوحيد القياسي، لا تخضع خيارات الأسهم غير النظامية للضريبة على المنحة، ولكن تفرض الضرائب على ممارسة الخيار مرة أخرى عندما تباع أسهم الأسهم. تنطبق التزامات الضرائب المقتطعة إذا كان الخبير موظفا في الجهة المصدرة أو الشركة التابعة لها. 160 يمكن منح موظفي المنظمة األصلية الذين يصدرون خيارات أو موظفين في شركة تابعة إسو. يجب أن تمارس الخيارات الممنوحة في فترات زمنية محددة ومحددة قانونا. 160 يجب أن تمنح الخيارات بالقيمة السوقية العادلة وفقا لخطة مكتوبة تتضمن العدد اإلجمالي لألسهم ذات القيمة العالية مثل إسو، وتحدد الموظفين المؤهلين للحصول على هذه المنح، ويتم اعتمادها من قبل المساهمين في المصدر خلال 12 شهرا من تاريخ اعتماد الخطة من قبل مجلس الإدارة. إلا أن متطلبات أخرى تنطبق أيضا، إلا أن شرط موافقة أصحاب الأسهم هو شرط قد لا يتحقق عادة مع مصدر غير أمريكي لأن إسو قد لا يكون قد تم التفكير فيه عند الموافقة على الخطة. وفي هذه الحالة، يمكن اعتماد خطة فرعية لموظفي الولايات المتحدة من قبل مجلس الإدارة والموافقة عليها من قبل المساهمين. بسبب قانون الإيرادات الداخلية القسم 409A، من الضروري أيضا أن تصدر الخيارات بالقيمة السوقية العادلة (فمف). يتم فرض ضرائب على مكاتب الإحصاء الوطنية التي تصدر فيما يلي - فمف التي لا تقيد إمكانية ممارستها للأحداث المسموح بها المحددة في القسم 409A في تاريخ المنح بمعدلات دخل منتظمة بالإضافة إلى 20 إضافية. من تصنيف إسو وتعامل بدلا من ذلك كمكاتب إحصائية وطنية. وعلی ھذا النحو، یجب علی الجھة المصدرة أن تولي عناية کبیرة للنظر فیما إذا کانت جھود التقییم متوافقة مع القسم 409A. وجانب آخر من الخيارات الأسهم التي تتطلب الاهتمام هو الامتثال قانون الأوراق المالية الاتحادية والولائية. وتعفي القاعدة 701 من قانون الأوراق المالية لعام 1933 خيارات الأسهم من التسجيل الفيدرالي إذا قدمت المنح وفقا لخطة خطية وضعها المصدر لصالح موظفيها أو موظفيها في شركة تابعة، ولكن هناك قيود على عدد الأوراق المالية ذات القيمة. 160 وينبغي أيضا أن يدرك المصدرون أن قوانين الأوراق المالية للدولة تختلف. وبناء على ذلك، ينبغي التحقق من الامتثال لقوانين الدولة التي يقيم فيها شخص ما قبل أن يتم تقديم منحة الخيار. شارك هذا: